هونج كونج سياسة الضريبة على الأجانب ، من مصادر الدخل

هونج كونج سياسة الضريبة على الأجانب، من مصادر الدخل توفر هذه المقالة معلومات حول السياسة الضريبية Kongs كونغ بشأن الدخل من مصادر خارجية. للحصول على معلومات عامة عن Kongs كونغ الضرائب على الشركات ومعدلات الضرائب الرجوع إلى هونغ كونغ دخل الشركات دليل للضرائب وهونغ كونغ دخل الشركات ضريبة أسئلة وأجوبة. لاحظ أن المعلومات المقدمة هنا هي للمبادئ التوجيهية العامة فقط وليس من المفترض أن تحل محل المشورة المهنية. أساس الضرائب في هونغ كونغ وفقا لقانون الإيرادات الداخلية في هونغ كونغ، وهي كيان يخضع للضريبة الأرباح إذا، الكيان يحمل على التجارة، والمهنة أو الأعمال التجارية في هونغ كونغ؛ تجارة، والمهنة أو العمل تجني الأرباح. و تنشأ الأرباح أو مستمدة من هونغ كونغ (أي هي من مصادر الأرباح في هونغ كونغ). هونغ كونغ تتبع نظام الإقليمي من الضرائب. وبعبارة أخرى، سوف تفرض الضرائب فقط على الأرباح الناشئة في أو مشتقة من القيام على التجارة، والأعمال التجارية أو مهنة في هونغ كونغ. فرض ضريبة على الأرباح لا تنطبق على الأرباح مصدرها غير خارج هونغ كونغ. وتستمد الأسئلة ما إذا كان يتم تنفيذ الأعمال على في هونغ كونغ وعما إذا كانت الأرباح من هونغ كونغ هي الأسئلة إلى حد كبير من الحقيقة. ومع ذلك، بعض التوجيهات بشأن المبادئ المطبقة يمكن العثور عليها في الحالات التي تم النظر فيها من قبل المحاكم في هونغ كونغ وغيرها من القانون العام. ما يشكل تحمل على الأعمال التجارية في هونغ كونغ؟ وفقا للمادة 14 (1) من قانون الإيرادات الداخلية، تفرض ضريبة الأرباح على المؤسسات القيام بأي التجارية، والمهنة أو الأعمال التجارية في هونغ كونغ. هذا يقودنا إلى مسألة ما يشكل 8220، تحمل على الأعمال التجارية في هونغ كونغ 8221؛؟ ويقال كيان على الاستمرار في العمل في هونغ كونغ إذا تمارس إدارتها والتحكم في هونغ كونغ، بغض النظر عن ما إذا كانت تنجز أنشطتها التجارية في أماكن أخرى. الإدارة المركزية والتحكم يشير إلى أعلى مستوى من السيطرة التي تمارسها مجلس الإدارة. يحتاج المكان من حيث تمكنت الشركة والتحكم لا يكون بالضرورة المكان الشركة عن العمليات التجارية. بالإضافة إلى ذلك، مكان التأسيس للشركة لا يلزم أن يكون المكان الذي تمارس الإدارة المركزية والسيطرة على الشركة. ثانيا، إذا هونغ كونغ هو المكان الذي يوجد فيه الأنشطة التي تضم تجري الأعمال أو المكان الذي توجد أصول الأعمال، ويعتبر الكيان كما تحمل على الأعمال التجارية في هونغ كونغ. وأخيرا، يعتبر أيضا كيانا كما تحمل على تجارة أو عمل أو مهنة في هونغ كونغ في حالة إجراء أنشطتها التجارية من خلال وكيل هونغ كونغ. ما يشكل هونغ كونغ الأرباح مصدرها؟ وفقا لقانون الإيرادات الداخلية، سيتم فرض ضريبة على الأرباح فقط الناشئة أو المستمدة من القيام على التجارة، والأعمال التجارية أو مهنة في هونغ كونغ. فرض ضريبة على الأرباح لا تنطبق على الأرباح مصدرها غير خارج هونغ كونغ. هذا المبدأ لا يميز بين المقيمين وغير المقيمين. قد يكون مقيما في هونغ كونغ ولكن إذا تستمد الأرباح الخاصة بك في أي مكان آخر، أنت لست مسؤولا عن دفع أي ضريبة على تلك الأرباح. وبالمثل، إذا كان غير مقيم يستمد الأرباح من هونغ كونغ، وقال انه سيكون مسؤولا عن دفع ضريبة الأرباح في هونغ كونغ. عموما المبادئ التوجيهية في تحديد مصدر الأرباح مسألة ما يشكل مصدرا للأرباح غير مثير للجدل وغير مؤكد. سواء تنشأ الأرباح أو مستمدة من هونج كونج يعتمد على طبيعة الأرباح والمعاملات التي تؤدي إلى مثل هذه الأرباح. وبعبارة أخرى، فإن السؤال عن مصدر الأرباح هو واقع الأمر ويطبق أي قاعدة عالمية لكل سيناريو. ومع ذلك، قدمت إدارة الإيرادات الداخلية بعض المبادئ التوجيهية القائمة على الأحكام القضائية المختلفة. المبادئ التوجيهية في تحديد مصدر الأرباح ما يلي: تحديد العمليات التي تنتج الأرباح ذات الصلة وتحديد حيث جرت تلك العمليات المكان. في تحديد ما إذا كانت الأرباح من الأعمال هي للتقييم لضريبة الأرباح، ويجب أن يحدد المكان الذي تنشأ الأرباح. وبعبارة أخرى، فمن المهم تحديد حيث تم إجراء نشاط معين التي ولدت الأرباح. إذا أجريت العمليات التي تنتج الأرباح في هونغ كونغ، فإن الأرباح تخضع للضريبة في هونغ كونغ. مع الأخذ بعين الاعتبار المكان الذي يوجد فيه سوى تلك الأنشطة التجارية التي تنتج مباشرة الأرباح الإجمالية تحدث. على سبيل المثال، أنشطة الإدارة العامة لا تصنف ضمن الأنشطة المدرة للربح. وبالنظر إلى المكان الذي تتخذ قرارات الاستثمار / يوم عمل بعد يوم مكان. المكان أين تؤخذ يوما بعد يوم قرارات الاستثمار لا يحدد عموما مصدر الأرباح. مع الأخذ بعين الاعتبار مكان العمل الرئيسي. إذا كان موجودا في الكيان مكان العمل الرئيسي في هونغ كونغ وليس هناك وجود رجال الأعمال في الخارج، والأرباح التي يحصل عليها هذا الكيان ومن المرجح أن تعتبر هونغ كونغ مصدرها. المبادئ التوجيهية في تحديد مصدر أنواع معينة من الأرباح بالإضافة إلى المبادئ التوجيهية واسعة في تحديد مصدر الأرباح، وقد وضعت إدارة الإيرادات الداخلية أسفل بعض المبادئ التوجيهية لتحديد مصدر أنواع معينة من الأرباح مثل أرباح المتاجرة والأرباح والتصنيع، واللجان. المبادئ التوجيهية في تحديد مصدر الأرباح التجارية أحد العوامل الهامة التي تساعد على تحديد مصدر الأرباح التي تنشأ عن تداول البضائع والسلع، هو المكان الذي تنفذ عقود الشراء والبيع. يرجى ملاحظة أن مصطلح تنفذ لا تشير حصرا إلى التنفيذ القانوني للعقد ولكن على نطاق أوسع في النطاق ويشمل التفاوض، إبرام وتنفيذ شروط العقد. في تحديد مصدر الأرباح التجارية، يحتاج إلى نهج أوسع لاعتمادها. يجب أن تؤخذ في مجمل الحقائق بعين الاعتبار قبل تحديد مصدر الأرباح. وبعبارة أخرى، فإن جميع الحقائق ذات الصلة لا بد من النظر فيها. انها ليست مجرد مسألة تحديد مكان الشراء والبيع للسلع. عوامل مثل مدى تم شراء السلع وتخزينها، وكيف تم تنفذ المبيعات، كيفية شحن البضائع، وكيف تم تنفيذه دفع الخ تلعب دورا هاما في تحديد محلة الأرباح. العامل الحاسم هو السبب وتأثير هذه الأنشطة على الأرباح. تعتبر الحقائق التي لا ترتبط مباشرة إلى الأنشطة التجارية مثل تأجير المساحات المكتبية، تعيين الموظفين، وما إلى ذلك غير ذي صلة في تحديد محلة الأرباح. وقد لخص إدارة الإيرادات الداخلية ظروف مختلفة والتي بموجبها أرباح تداول تخضع للضريبة: وإن تم عقد الشراء وعقد بيع في هونغ كونغ، والأرباح تخضع للضريبة في هونغ كونغ. وإن تم عقد الشراء وعقد البيع خارج هونغ كونغ، والأرباح غير خاضعة للضريبة في هونغ كونغ. وإن تم إما عقد شراء أو عقد بيع في هونغ كونغ، وافتراض الأولي هو أن أرباح تخضع للضريبة هونغ كونغ. ومع ذلك، فإن مجمل الحقائق يجب أن تؤخذ بعين الاعتبار من أجل تحديد مصدر الأرباح. إذا تم بيع لزبون هونغ كونغ، وعادة ما يعتبر عقد البيع كما يجري تنفيذه في هونغ كونغ. إذا تم شراؤها من السلع أو البضائع من قبل رجال الأعمال هونغ كونغ من مورد هونغ كونغ أو الصانع، وعادة ما يعتبر عقد الشراء على أنها تنفذ في هونغ كونغ. إذا بواقعة عقود الشراء والبيع لا يتطلب السفر خارج هونغ كونغ، ولكن يقوم بالعمل في هونغ كونغ عن طريق الهاتف أو الفاكس أو الإنترنت، سيتم النظر في العقود بأنها تنفذ في هونغ كونغ. لاحظ أنه من أجل إثبات أن العقد تنفذ خارج هونغ كونغ، يجب على الشركة أن تقدم إلى إدارة الإيرادات الداخلية وتفاصيل السفر وتفاصيل السكن ونفقات السفر من موظفيها، فيما يتعلق بكل معاملة وقعت. إذا كلاء في الخارج العقود تأثير معتمدة، يجب على الشركة أن توفر اتفاقيات الوكالة أو غيرها من الأدلة المستندية لإثبات أن وكلاء معتمدون بشكل كامل. المبادئ التوجيهية في تحديد مصدر أرباح التصنيع مكان تصنيع السلع هو عامل رئيسي في تحديد مصدر الأرباح لقطاع الأعمال التصنيع. الأرباح التي تنشأ عن بيع السلع التي يتم تصنيعها في هونغ كونغ تخضع للضريبة في هونغ كونغ. المكان التي تباع فيها السلع المصنعة غير ذي صلة. إذا اتخذت عملية تصنيع مكان جزئيا في هونغ كونغ والخارج، ثم سوف توزع الأرباح على قدم المساواة. جزء من الأرباح التي تتصل تصنيع السلع خارج هونغ كونغ لن اعتبار أن مصادر في هونغ كونغ؛ وبالتالي لا تخضع للضريبة في هونغ كونغ. المبادئ التوجيهية في تحديد مصدر المبيعات واللجان شراء إذا كان العمل يكسب اللجان من خلال تأمين المشترين للمنتجات أو عن طريق تأمين موردي المنتجات المطلوبة من قبل العملاء، ومصدر دخل العمولات هو المكان حيث يتم تنفيذ أنشطة كيل لجنة. هذا بغض النظر عما إذا يستند كيل لجنة في هونغ كونغ. إذا يتم تنفيذ الأنشطة التي تولد الدخل من العمولات في هونغ كونغ، هو مصدر الدخل في هونغ كونغ. العوامل مثل المكان الذي توجد مديري المدارس، وكيف يتم تحديدها من قبل وكيل لجنة والمكان حيث يتم تنفيذ الأنشطة العرضية قبل أو بعد حصوله على عمولة هي لم يكن لها أثر في تحديد مصدر الدخل من العمولات. المبادئ التوجيهية في تحديد مصدر الأرباح أخرى وقد سرد إدارة الإيرادات الداخلية بعض الاختبارات التي تحدد مصدر من أنواع معينة من الأرباح: إيرادات الإيجار . إيرادات الإيجار المتأتية من تأجير الممتلكات هو الخاضع للضريبة في هونغ كونغ إلا إذا يقع العقار في هونغ كونغ. أرباح من بيع الممتلكات. الأرباح التي تنشأ من بيع الممتلكات تخضع للضريبة في هونغ كونغ إلا إذا يقع العقار في هونغ كونغ. أرباح من بيع وشراء الأسهم المدرجة. الأرباح المتأتية من شراء أو بيع الأسهم المدرجة هي خاضع للضريبة في هونغ كونغ، شريطة البورصة حيث يتم شراء أسهم أو بيعها يقع في هونغ كونغ. الأرباح التي تعود على الأعمال التجارية (عدا مؤسسة مالية) من بيع الأوراق المالية الصادرة خارج هونغ كونغ وغير المدرجة في البورصة: هذه المكاسب للضريبة في هونغ كونغ فقط وإن تم عقد الشراء أو البيع في هونغ كونغ. رسوم الخدمة. رسوم خدمة خاضعة للضريبة هونغ كونغ على شرط أن يتم توفير الخدمات في هونغ كونغ. الفوائد المستحقة لرجال الأعمال (عدا مؤسسة مالية). إيرادات الفوائد للضريبة في هونغ كونغ فقط إذا كانت المعاملة قرض تجري في هونغ كونغ. الإتاوات على الملكية الفكرية الواردة من هونغ كونغ من قبل شخص غير مقيم. دخل الملوك هو الخاضع للضريبة في هونغ كونغ فقط إذا تم استخدام الملكية الفكرية في هونغ كونغ. افكار اخيرة كما وضعها، لا توجد قاعدة عالمية لتحديد محلة مصدر للدخل. وفقا لإدارة الإيرادات الداخلية، والمبدأ التوجيهي واسع هو أن المرء يحتاج إلى دراسة ما قام به دافعي الضرائب لكسب الربح في السؤال. كما لا يوجد أي اختبار القانوني العالمي التي يمكن أن تحدد مصدر الأرباح، تحتاج كل حالة إلى اعتبار بناء على ظروفه.